应交税费会计分录怎么做?

一、计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交土地增值税

以上为与收入有关的应交税费明细科目，注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”，如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”。

二、计入管理费用

借：管理费用

贷：应交税费——应交房产税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交矿产资源补偿费

应交税费——应交城镇土地使用税

应交税费——应交保险保障基金

三、计入其他科目

1、企业所得税

(1)预缴时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

(2)汇算清缴时

借：应前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

或相反分录

2、个人所得税

(1)计算时

借：应付职工薪酬

贷：应交税费—应交个人所得税

(2)上交时

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

应交税费和应交增值税一样吗?

应交税费和应交增值税是两个不同的科目。应交税费是指企业在经营活动中需要向国家缴纳的各种税费，包括所得税、营业税、城市维护建设税、教育附加费、印花税等。这些税费的计算和缴纳是按照国家法律法规和税收政策规定的，企业必须按照规定的时间和方式缴纳。

应交增值税是指企业在销售商品或提供劳务时，需要向国家缴纳的增值税。增值税是按照货物或劳务的增值额计算的一种税费，是企业在销售商品或提供劳务时向消费者收取的税费。企业需要按照国家规定的增值税税率和计算方法计算和缴纳增值税。

虽然应交税费和应交增值税都是企业需要缴纳的税费，但是它们是两个不同的科目，需要分别进行会计核算和报表填报。在会计核算中，应交税费和应交增值税分别列在负债类科目和应交税费类科目中，反映企业需要向国家缴纳的各种税费。在报表填报中，应交税费和应交增值税分别列在资产负债表和利润表中，用于反映企业的财务状况和经营成果。

总之，应交税费和应交增值税是企业需要缴纳的两种不同的税费，需要分别进行会计核算和报表填报。企业必须按照国家规定的时间和方式缴纳这些税费，以维护国家税收秩序和促进经济发展。

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